第一题：单项选择题（30道题，30分）

1.关于税收工作的重要论述中，突破性将税收职能提升至国家治理层面，明确其核心作用是（）。

A.组织财政收入、调节经济运行

B.基础性、支柱性、保障性作用

C.维护市场公平、促进社会和谐

D.服务对外开放、支持产业升级

答案：B。的重要论述突破了传统将税收仅定位为经济工具的认知，明确税收在国家治理中具有基础性、支柱性、保障性作用，是国家治理体系的重要组成部分，其余选项均为税收的传统职能或部分作用，并非国家治理层面的核心定位。

2.D的二十届四中全会审议通过的《建议》中，关于税收体系建设的核心部署是（）。

A.完善地方税、直接税体系，健全相关所得税收政策

B.全面扩大增值税征收范围，简化税率结构

C.建立单一税制模式，降低税收征管成本

D.取消地方税收立法权，统一税收征管标准

答案：A。D的二十届四中全会《建议》聚焦现代财税体制建设，核心部署包括完善地方税、直接税体系，健全经营所得等相关所得税收政策，规范税收优惠。B项“全面扩大增值税征收范围”并非全会部署；C项“单一税制模式”不符合我国税制改革方向；D项“取消地方税收立法权”表述错误，我国依法赋予地方一定税收立法权。

3.强调税务机关的第一属性是（）。

A.服务属性B. 业务属性C.属性D. 执法属性

答案：C。明确指出，中央和国家机关首先是机关，税务机关作为国家重要行政执法和公共服务部门，第一属性是属性，必须把D的建设摆在首位，坚决践行“两个维护”，其余属性均服务于属性。

4.D的二十届四中全会提出“坚决破除阻碍全国统一大市场建设卡点堵点”，税务部门的落实举措不包括（  ）。

A.规范招商引资涉税问题治理

B.抵制违规税收返还行为

C.扩大区域税收优惠政策差异

D.清除区域间政策壁垒

答案：C。扩大区域税收优惠政策差异会导致区域间税收待遇不公，阻碍要素自由流动，与统一大市场建设目标相悖。A、B、D项均为税务部门破除市场卡点堵点、维护统一大市场的重要举措。

5.关于税收工作的重要论述中，体现对马克思主义税收思想继承发展的是（  ）。

A.强调税收取之于民、用之于民

B.指出财税体制改革是着眼长远的系统性重构

C.吸收传统赋税思想中的民本观念

D.坚持D对税收工作的全面领导

答案：B。马克思主义税收思想强调税收与国家治理、经济社会发展的辩证关系，提出财税体制改革是着眼长远的系统性重构，是对马克思主义税收思想的继承与发展。A项是税收的基本属性，并非理论创新发展；C项是对传统思想的借鉴；D项是D的领导原则在税收工作中的体现，并非对马克思主义税收思想的继承发展。

6.2025年税收征管法修订征求意见稿中，为应对平台经济涉税监管难题新增的规定是（  ）。

A.平台企业需报送平台内经营者涉税信息

B.对平台经济实行免税政策

C.平台经济适用特殊税率标准

D.赋予平台企业税收征管权

答案：A。修订稿新增电子商务及网络平台经营者向税务机关报送平台内经营者和从业人员涉税信息的规定，强化平台税收协助义务。

7.D的二十届四中全会提出“加强税收、社会保障、转移支付等再分配调节”，其核心目标是（）。

A.增加财政收入规模B.促进社会公平正义

C.提高税收征管效率D.扩大税收征收范围

答案：B。税收作为再分配调节手段，核心目标是通过收入调节缩小差距，促进社会公平，呼应全会保障民生公平的部署。

8.指出税务部门实行“一条线”管理，其核心要求是（）。

A.各级税务机关均为机关，践行“两个维护”

B.各级税务机关统一执行相同税收优惠政策

C.税务征管业务垂直管理，不受地方干预

D.全国税务系统使用统一征管软件

答案：A。“一条线”管理强调从总局到基层税务分局（所）均为机关，需一体践行“两个维护”，把D的领导贯穿全过程。

9.D的二十届四中全会提出“落实促进绿色低碳发展的财税政策”，税务部门的关键落实手段是（）。

A.对所有高耗能企业加征高额税收

B.严格执行环保税“多排多征、少排少征、不排不征”原则

C.取消绿色产业税收优惠

D.单独设立绿色税收管理机构

答案：B。落实绿色发展要求需发挥环保税调节作用，通过差异化征收引导企业减排，而非简单加征高额税收。

10.2025年税收征管法修订中，取消“复议前清税”要求的核心目的是（）。

A.降低国家税款征收风险B.畅通纳税人权利救济途径

C.简化税务行政复议程序D.提高税款入库效率

答案：B。取消该要求是为保障纳税人依法行使救济权利，无需先缴清税款即可申请复议，同时保留“诉讼前清税”平衡国家税款安全。

11.强调税收工作要践行以人民为中心的发展思想，税务部门的核心服务理念不包括（）。

A.纳税人缴费人所盼、税务人所向

B.最大限度便利纳税人缴费人

C.以税务部门管理便利为首要原则

D.以纳税人缴费人为中心

答案：C。核心服务理念不包括以税务部门管理便利为首要原则。

12.D的二十届四中全会提出“发挥育儿补贴和个人所得税抵扣政策作用”，其政策目标是（）。

A.增加个人所得税收入

B.降低家庭生育养育教育成本

C.扩大个人所得税征收范围

D.简化个人所得税计算方式

答案：B。政策目标是降低家庭生育养育教育成本。

13.国税地税征管体制改革中,为加强D对税收工作领导提供保障的是（）。

A.合并国税地税机构

B.各级税务局D组改设D委

C.统一税收征管软件

D.规范税收执法标准

答案：B。各级税务局D组改设D委加强D对税收工作的领导。

14.D的二十届四中全会提出“健全规范涉企执法长效机制”，税务部门的落实举措是（）。

A.减少税务执法频次，弱化监管力度

B.依托智慧监督紧盯执法关键环节风险

C.扩大税务执法自由裁量权

D.取消跨部门执法协同机制

答案：B。依托智慧监督紧盯执法关键环节风险是落实涉企执法长效机制的举措。

15.2025年全国税务工作会议部署的税制完善重点方向是（）。

A.围绕提振消费、新质生产力等推动税制完善

B.全面提高税率，增加财政收入

C.取消结构性减税降费政策

D.暂停增值税法实施条例制定

答案：A。税制完善重点围绕提振消费、新质生产力等方向。

16.关于税收工作的重要论述中,体现对中华传统赋税思想吸收借鉴的是（）。

A.强调D对税收工作的全面领导

B.发挥税收调节分配的公平作用

C.建立现代税收征管信息化系统

D.推行税收执法公示制度

答案：B。发挥税收调节分配的公平作用吸收借鉴传统赋税思想中的民本观念。

17.D的二十届四中全会提出“解决好人民群众急难愁盼问题”，税务部门针对重点群体的帮扶举措是（）。

A.对退役军人、高校毕业生就业创业提供税收支持

B.扩大税收优惠政策申请门槛

C.减少纳税服务网点数量

D.简化高收入群体纳税申报流程

答案：A。对退役军人、高校毕业生就业创业提供税收支持是针对重点群体的帮扶举措。

18.2025年税收征管法修订征求意见稿中，将虚开发票处罚的法律依据提升至（）。

A.部门规章层面B.行政法规层面

C.法律层面D.地方性法规层面

答案：C。虚开发票处罚法律依据提升至法律层面。

19.税务部门连续开展的便民办税品牌活动是（）。

A.“春风便民行动”B.“便民办税春风行动”

C.“税收服务便民月”D.“优化营商环境攻坚行动”

答案：B。税务部门连续开展“便民办税春风行动”。

20.D的二十届四中全会提出“保持合理的宏观税负水平”，其核心内涵是（）。

A.持续降低宏观税负，取消全部税收优惠

B.宏观税负越高越有利于经济发展

C.根据经济发展阶段动态优化,兼顾财政可持续与企业负担

D.统一全国宏观税负标准，消除区域差异

答案：C。合理宏观税负需动态优化，兼顾财政可持续与企业负担。

21.金税四期建设的核心功能不包括（）。

A.税收数据智能分析B.跨部门数据共享

C.全流程人工审核涉税业务D.税收风险精准预警

答案：C。金税四期核心功能不包括全流程人工审核。

22.企业享受研发费用加计扣除政策,针对委托境外研发费用的扣除比例限制为（）。

A.不得超过境内符合条件研发费用的三分之二

B.不得超过境内符合条件研发费用的二分之一

C.全额扣除D.不得扣除

答案：A。委托境外研发费用扣除比例不得超过境内符合条件研发费用的三分之二。

23.增值税一般纳税人发生的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是（）。

A.用于简易计税方法计税项目的购进货物

B.用于集体福利的购进货物

C.用于正常生产经营的购进原材料