第一题：判断题（20题，每题0.5分，共10分）

第二题：单项选择题（20题，每题0.5分，共10分）

主要涉及业务知识，政务知识涉及的少。

第三题：多项选择题（10题，每题2分，共20分）

第四题：计算题（每题10分，共20分）

1.增值税进项、销项、应纳税额计算。

2.境外注册的居民企业企业所得税相关问题。可以直接从收入扣除的有？节水设备扣除？企业可扣除的捐赠额以及能不能结转？

第五题：案例分析题（每题5分，共15分）

无字数要求，答题纸为横线无格。

1.为落实D的二十届三中全会提出“完善增值税留抵退税政策和抵扣链条”改革任务部署要求，税务总局联合财政部制定了《关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》(财政部税务总局公告2025年第7号)。7号公告主要内容包括：一是符合条件的“制造业”“科学研究和技术服务业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”增值税一般纳税人（以下简称纳税人），可以按月向主管税务机关申请退还期末留抵税额。二是符合条件的房地产开发经营业纳税人，可以向主管税务机关申请退还与2019年3月31日期末留抵税额相比新增加留抵税额的60%。三是符合条件的其他纳税人，可以向主管税务机关申请按比例退还与申请退税前一税款所属期上一年度12月31日期末留抵税额相比新增加的留抵税额。

问题：请你从深化财税体制改革的角度，分析该政策在产业升级，效能税务、高质量发展上，如何发挥作用？

7号公告对增值税期末留抵退税制度制度进行了全面完善和优化调整，标志着留抵退税政策完成了从阶段性政策到常态化制度的转型。这不仅是落实《决定》关于深化财税体制改革的关键一步，也通过不同行业实施差异化留抵退税规则体现国家宏观调控的精准引导作用。

对制造业等4个行业纳税人，可以按月申请全额退还期末留抵税额，能显著改善企业现金流，减少资金占用，降低财务成本，有利于企业扩大再生产和增加研发投入，体现了国家对制造业、科研、软件、生态环保重点领域的倾斜支持；对房地产开发经营业纳税人，前6个月留抵大于0，可向主管税务机关申请退还第6个月期末新增加留抵税额的60%，这对于项目开发初期进项税额大、销项税额少的情况，有助于缓解企业资金压力，既保持了政策的稳定性，是保障房地产行业稳定发展；对于其他纳税人，一般都是留抵税额规模较小的企业，运用“连续6个月增量留抵大于零且第六个月不低于50万元”的条件，以及分段退税比例（1亿元以下部分退60%，超过部分退30%），意味着其退税门槛提高，退税金额可能减少，旨在减少偶发性及较低金额的留抵退税申请频率，降低征纳成本，提高征管效率，这也表明从普惠式减税向结构式减税政策过渡，平衡减税力度与财政可持续性。

一是助力产业优化升级，激活发展动能。公告将全额留抵退税聚焦制造业、科研、软件、生态环保四大领域，精准解决行业前期资金沉淀问题，同时通过“单一主业”优先退税规则，引导资源向专业化产业集群集聚，为产业转型提供资金活水。二是数字驱动效能税务，构建新型征管。

该政策配套出台了《关于办理增值税期末留抵退税有关征管事项的公告》，简化了纳税申报流程，也强调了风险防控的重要性，允许企业通过电子税务局在线提交申报数据，减少纸质资料的要求，同时建立了更加完善的风险预警和核查机制，对高风险企业或行业进行重点监控，确保留抵退税优惠政策的合规享受。三是锚定高质量发展，完善财税体制。公告与研发费用加计扣除、高新技术企业减税等政策形成合力，降低间接税比重；与小微企业“六税两费”减免、“银税互动”等配套措施，助力中小微企业融入产业链，缩小区域差距，为现代财税体制构建与中国式现代化提供支撑。

2.李曼溶，女，1994年5月出生，云南省宜良县人。2014年8月至2019年1月先后在原宜良县国税局、宜良县税务局工作，分别任合同制税收助征员和导税员。2019年6月，宜良县纪委监委对李曼溶涉嫌贪污犯罪问题进行政务立案调查并对其采取留置措施。2019年12月，李曼溶被判处有期徒刑十一年，并处罚金100万元。

2014年8月，李曼溶经劳务公司派遣至原宜良县国税局担任助征员，负责代开发票。2016年随着营业税改增值税试点全面推开，李曼溶的工作又增加了一项内容，为属地工程项目的外地企业税务预缴申报。调查发现，为截留税款，李曼溶巧妙地利用了缴税人想快速办理完业务而疏于防范的心理。纳税人刷卡缴税时，她将POS机连接的电话听筒拿起来制造POS机无法使用的假象，以机器故障为由让纳税人通过银行转账到自己的账户中，然后利用下班加班的机会，废掉开出的对应金额的发票。2017年个人代开发票业务大量转移到邮政银行后，还有部分熟人依旧通过李曼溶开发票和缴税，他们出于既往的信任，将税款通过支付宝、微信等直接转账给她。2016年11月至2019年1月案发，李曼溶共计截留税款111笔342万多元，其中有12万元因案发未截留成功，涉案税票164张，涉及企业57家。