第一题：单选题（20题，1.5分，30分）

1.二十届三中全会强调深化D和国家机构改革要以（）为导向。

A.人民满意B.问题C.效率D.发展

答案：B。二十届三中全会强调深化D和国家机构改革要以问题为导向，着力解决一些领域机构重叠、职责交叉、权责脱节等问题。

2.水资源税试点扩大到全国的时间是（）。

A.2017年12月B.2018年1月

C.2019年3月D.2020年5月

答案：B。自2018年1月1日起，水资源税改革试点范围扩大到北京、天津、山西、内蒙古、河南、山东、四川、陕西、宁夏9个省（自治区、直辖市），至此水资源税试点扩大到全国。

3.水资源税对于超计划（定额）取用水，从高确定税额，超过规定限额（）%以上的部分，按照水资源税税额标准的3倍征收。

A.10B.20C.30D.50

答案：C。超过规定限额30%以上的部分，按照水资源税税额标准的3倍征收。

4.以下税费中，属于价内税的是（）。

A.增值税B.消费税

C.车辆购置税D.城市维护建设税

答案：B。消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，其税金包含在商品价值或价格之内，属于价内税。

5.行政复议机关收到行政复议申请后，应当在（）日内进行审查，决定是否受理。

A.3B.5C.7D.10

答案：B。行政复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，对不符合本法规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人。

6.假设国家税务总局领导在2025年1月份讲话中提到要加强税收征管数字化转型，其核心目的是（）。

A.减少税务人员工作量B.提升税收征管效率和精准度

C.推广新的技术应用D.与国际接轨

答案：B。加强税收征管数字化转型，核心是利用数字技术提升税收征管效率和精准度，更好地实现税收征管目标。

7.契税优惠政策规定，夫妻因离婚分割共同财产发生土地、房屋权属变更的，（）契税。

A.减半征收B.全额征收C.免征D.按1%征收

答案：C。夫妻因离婚分割共同财产发生土地、房屋权属变更的，免征契税。

8.从税费知识角度，土地增值税实行的税率形式是（）。

A.比例税率B.定额税率

C.超率累进税率D.超额累进税率

答案：C。土地增值税实行四级超率累进税率，按照增值额与扣除项目金额的比率大小，规定了30%-60%四级超率累进税率。

9.行政复议决定作出前，申请人要求撤回行政复议申请的，（）可以撤回；撤回行政复议申请的，行政复议终止。

A.经说明理由B.经被申请人同意

C.经复议机关批准D.无条件

答案：A。行政复议决定作出前，申请人要求撤回行政复议申请的，经说明理由，可以撤回；撤回行政复议申请的，行政复议终止。

10.假设国家税务总局领导2025年1月份讲话强调要加强对新兴产业的税收支持，以下哪个属于新兴产业（）。

A.传统纺织业B.煤炭开采业

C.人工智能产业D.普通钢铁制造业

答案：C。人工智能产业属于新兴产业，而传统纺织业、煤炭开采业、普通钢铁制造业多属于传统产业。

11.契税的纳税义务发生时间是（）。

A.签订土地、房屋权属转移合同的当天

B.办理产权登记的当天

C.交付房屋的当天D.支付全部价款的当天

答案：A。契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。

12.水资源税改革中，对特种行业取用水，从高确定税额，以下属于特种行业的是（）。

A.农业灌溉B.居民生活用水

C.洗车D.工业冷却用水

答案：C。洗车行业用水量大且相对其他行业并非生产生活必需，属于特种行业取用水范畴。

13.以下关于税费知识，税收分类中，按征税对象分类，关税属于（）。

A.流转税B.财产税C.资源税D.特定目的税

答案：A。关税是对进出关境的货物和物品征收的一种税，从征税对象分类角度属于流转税。

14.行政复议原则上采取（）的办法。

A.开庭审理B.书面审查C.实地调查D.公开听证

答案：B。行政复议原则上采取书面审查的办法，但是申请人提出要求或者行政复议机关负责法制工作的机构认为有必要时，可以向有关组织和人员调查情况，听取申请人、被申请人和第三人的意见。

15.假设国家税务总局领导2025年1月份讲话提到要优化税收营商环境，主要针对的是（）。

A.税务干部工作态度B.企业办税便利度

C.税收政策调整D.税务信息化建设

答案：B。优化税收营商环境核心是提升企业办税便利度，让企业在纳税过程中更加便捷高效。

16.对于个人购买经济适用住房，契税有何优惠（）。

A.减按1%征收B.减半征收

C.减按2%征收D.全额征收

答案：B。对个人购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税。

17.水资源税应纳税额的计算公式为（）。

A.应纳税额=实际取用水量×适用税额

B.应纳税额=计划取用水量×适用税额

C.应纳税额=实际取用水量×（1+税率）

D.应纳税额=计划取用水量×（1+税率）

答案：A。水资源税应纳税额按照从量计征的办法，计算公式为应纳税额=实际取用水量×适用税额。

18.税收法律关系的主体是（）。

A.征税主体B.纳税主体C.征纳双方D.国家税务机关

答案：C。税收法律关系主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征纳双方。

19.行政复议期间，具体行政行为（）。

A.停止执行B.不停止执行

C.经申请人申请停止执行D.经被申请人同意停止执行

答案：B。行政复议期间具体行政行为不停止执行；但是，有下列情形之一的，可以停止执行：（一）被申请人认为需要停止执行的；（二）行政复议机关认为需要停止执行的；（三）申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；（四）法律规定停止执行的。

20.假设国家税务总局领导2025年1月份讲话强调要加强税收宣传，重点针对的群体是（）。

A.在校学生B.企业办税人员

C.老年人D.残疾人

答案：B。企业办税人员是税收政策的直接执行者，加强对他们的税收宣传有助于政策更好地落地实施。

第二题：多选题（10题，2分，20分）

1.二十届三中全会强调的深化改革方向，可能涉及（）。

A.优化政府职能配置B.推动区域协调发展机制创新

C.加强生态环境监管体制改革D.促进军民融合深度发展

答案：ABCD。二十届三中全会致力于全方位的深化改革，优化政府职能配置可提升行政效率；推动区域协调发展机制创新有助于平衡区域间发展；加强生态环境监管体制改革对环境保护意义重大；促进军民融合深度发展能整合资源，这些都符合深化改革方向。

2.水资源税的征收对用水企业可能产生的影响有（）。

A.促使企业采用节水技术B.增加部分高耗水企业成本

C.推动企业水循环利用设施建设

D.引导企业调整生产规模

答案：ABC。征收水资源税，企业为降低成本会倾向采用节水技术、建设水循环利用设施，对于高耗水企业成本会增加。但企业调整生产规模更多受市场需求、企业战略等多种因素影响，不能简单归因于水资源税，所以D选项不准确。

3.在税费知识范畴内，属于行为税的有（）。

A.印花税B.城市维护建设税

C.耕地占用税D.土地增值税

答案：AB。印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受应税凭证的行为征收的一种税；城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，随“两税”同时征收，目的是为了加强城市的维护建设，属于行为税。耕地占用税属于资源税性质的税种；土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税，不属于行为税。

4.行政复议过程中，复议机关可能采取的审查方式有（）。

A.书面审查申请材料B.向有关组织和人员调查情况

C.组织听证D.实地勘查相关证据

答案：ABCD。行政复议原则上采取书面审查，但复议机关认为必要时，可以向有关组织和人员调查情况；对于一些复杂或争议较大的案件，可能组织听证；涉及实地相关证据时，也可能进行实地勘查。

5.假设国家税务总局领导在2025年1月份讲话着重强调促进创新型企业发展的税收政策，可能包括（）。

A.提高研发费用加计扣除比例

B.延长高新技术企业税收优惠期限

C.对创新技术转让所得给予税收减免

D.对创新型企业固定资产加速折旧

答案：ABCD。提高研发费用加计扣除比例能鼓励企业加大研发投入；延长高新技术企业税收优惠期限可减轻企业负担，助力其长期发展；对创新技术转让所得给予税收减免，促进技术成果转化；对创新型企业固定资产加速折旧，可加快企业设备更新，都有利于促进创新型企业发展。

6.契税优惠政策中，下列哪些情形可能享受优惠（）。

A.个人购买家庭唯一住房且面积为90平方米及以下

B.非营利性的学校承受土地用于教学

C.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产